이 영수증, 부가세 공제될까? 되는 것·안 되는 것

경리 업무를 하다 보면 "이 영수증으로 부가세 공제가 될까?"라는 질문을 자주 하게 됩니다. 같은 영수증이라도 어떤 것은 공제가 되고, 어떤 것은 안 되는 경우가 있죠. 오늘은 부가세 공제 가능/불가 영수증을 명확히 구분해드립니다.

부가세 공제 기본 원칙

공제 가능 조건

적격증빙 보유
사업 관련 지출
부가가치세 신고 대상 사업자
공급시기가 속한 과세기간 내 신고

✅ 부가세 공제 가능한 영수증

1. 세금계산서 (전자/종이)

가장 확실한 적격증빙

공급가액 + 부가세 10% 별도 표기
사업자 간 거래 (B2B)
매입세액 공제 100%

예시:

사무용품 구매 (100,000원 + 부가세 10,000원)
외주 용역비 (1,000,000원 + 부가세 100,000원)

2. 신용카드 매출전표

법인카드 또는 개인카드 (사업용)

적격증빙으로 인정
부가세 공제 가능
단, 업종/용도에 따라 제한 있음

공제 가능:

사무용품, 장비, 소모품
업무용 식사 (직원 전체)
차량 연료비, 수리비
IT 용역, 디자인 외주

3. 현금영수증

소비자 발급용이지만 공제 가능

사업자등록번호로 발행받은 경우
부가세 별도 표기는 없지만 공제 가능
소액 거래에 주로 사용

주의: 개인 주민등록번호로 발행받으면 공제 불가

4. 간이영수증 (3만원 미만)

소액 거래만 인정

3만원 미만 지출
적격증빙으로 인정
부가세 공제 가능

❌ 부가세 공제 불가능한 영수증

1. 계산서 (면세)

면세 거래 증빙

부가세 0%
매입세액 공제 불가
면세 품목: 책, 신문, 농산물, 의료, 교육

예시:

서적 구매
학원비
병원비

2. 간이영수증 (3만원 이상)

적격증빙 아님

3만원 이상은 세금계산서, 현금영수증, 카드 필수
부가세 공제 불가
증빙 불비 가산세 위험

3. 개인 명의 현금영수증

사업 관련 증빙 아님

주민등록번호로 발행
개인 소득공제용
회사 부가세 공제 불가

4. 해외 결제 영수증

국내 부가세 관할 외

해외 항공권, 호텔
해외 온라인 서비스 (AWS, Adobe 등)
해외 출장 경비

→ 부가세 공제 불가 (경비 처리는 가능)

5. 불공제 대상 지출

법으로 공제 제외된 항목

항목	이유
접대비 (일부)	한도 초과분
개인 소비	사업 무관
승용차 구매	업무용 제외
상품권 구매	현금화 가능
골프·사우나	접대·향응
벌과금	비용 불인정

실무 판단 기준

부가세 공제 체크리스트

1단계: 적격증빙인가?

세금계산서
신용카드 매출전표
현금영수증 (사업자등록번호)
간이영수증 (3만원 미만)

2단계: 사업 관련 지출인가?

회사 업무에 필요한 지출
매출 발생과 관련
회사 규정 준수

3단계: 불공제 대상이 아닌가?

접대비 한도 내
개인 소비 아님
법정 불공제 대상 아님

자주 헷갈리는 사례

Q1. 직원 회식비는 공제되나요?

A: 복리후생비로 처리하면 공제 가능합니다.
단, 전 직원 대상이어야 하고, 적격증빙 필수입니다.

Q2. 법인차량 주유비는?

A: 공제 가능합니다.
법인카드 또는 현금영수증 (사업자등록번호) 필요.

Q3. 택시비는?

A: 법인카드 결제 시 공제 가능.
현금 결제 후 현금영수증 (사업자등록번호)도 가능.

Q4. 커피, 음료수는?

A: 복리후생비 또는 회의비로 공제 가능.
단, 과도한 금액은 세무조사 시 문제될 수 있음.

Q5. 상품권 구매는?

A: 부가세 공제 불가.
상품권은 현금과 동일하게 취급되어 불공제 대상.

실무 팁

✅ 공제 최대화 방법

세금계산서 우선: B2B 거래는 세금계산서 받기
법인카드 활용: 자동으로 적격증빙 확보
현금영수증 사업자번호: 개인카드 사용 시 사업자등록번호로 발행
3만원 기준 준수: 3만원 이상은 적격증빙 필수
용도 명확히: 영수증에 사용 목적 메모

✅ 공제 누락 방지

영수증 즉시 정리
월별 부가세 공제 내역 체크
세무사와 정기 점검
불확실한 경우 세무사 확인

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본 안내는 일반적인 설명이며, 개별 근로·회사 규정·법령 해석을 대체하지 않습니다.

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