해외결제·해외출장 영수증, 부가세는 되나 ?

해외 출장이나 해외 서비스를 이용하면서 결제한 비용, 부가세 공제가 될까요? 많은 경리 담당자가 헷갈려하는 부분입니다. 오늘은 해외 결제 및 해외출장 영수증의 부가세 처리 방법을 명확히 정리해드립니다.

결론부터: 해외 결제는 부가세 공제 안 됨

원칙: 해외에서 발생한 비용은 국내 부가세 공제 대상이 아닙니다.

이유:

부가세는 국내에서 발생한 부가가치에 대한 세금
해외 거래는 한국 부가세 관할 밖
해외 VAT는 해당 국가의 세금

해외 결제의 증빙 처리

1. 부가세 공제: 불가

해외 항공료, 호텔, 식사, 현지 교통비 등
해외 소프트웨어 구독료 (AWS, Adobe, Microsoft 등)
해외 온라인 서비스 결제

→ 모두 부가세 공제 불가

2. 경비 처리: 가능

부가세 공제는 안 되지만, 경비 자체는 인정됩니다.

법인세/소득세 신고 시 손금 산입 가능
출장비, 외주비, 용역비 등으로 경비 처리
영수증은 반드시 보관 필요

3. 필요한 증빙

외화 영수증 (호텔, 항공권, 식사 영수증 등)
카드 매출전표 (한글 또는 영문)
출장 내역서 (출장 목적, 기간, 경비 내역)
환율 적용 내역 (결제일 기준 환율)

해외 출장비 경비 처리

출장비 구성

항목	부가세 공제	경비 처리
항공료	❌ 불가	⭕ 가능
호텔비	❌ 불가	⭕ 가능
식사비	❌ 불가	⭕ 가능
현지 교통비	❌ 불가	⭕ 가능
비자 수수료	❌ 불가	⭕ 가능

실무 처리 방법

영수증 수집
- 모든 외화 영수증 보관
- 한글 번역 필요시 간단한 메모 추가
환율 적용
- 결제일 기준 고시환율 또는 매매기준율 적용
- 카드 청구서의 원화 금액 사용 가능
출장 보고서 작성
- 출장 목적, 기간, 주요 일정
- 경비 내역 정리
회계 처리
- 차변: 여비교통비, 접대비 등
- 대변: 미지급금 또는 현금
- 부가세 없이 처리

예외: 국내 부가세 공제 가능한 경우

1. 국내에서 구매한 항공권/호텔

국내 여행사를 통해 예약하고 국내에서 결제한 경우

세금계산서 발행받으면 부가세 공제 가능
단, 해외 직접 결제는 불가

예시:

⭕ 국내 여행사에서 항공권 구매 → 세금계산서 발행 → 부가세 공제 가능
❌ 해외 항공사 홈페이지에서 직접 구매 → 부가세 공제 불가

2. 국내 사업자의 해외 용역

한국 사업자가 제공하는 해외 관련 서비스

국내 여행사의 출장 패키지
국내 통역 용역
국내 물류 업체의 해외 배송

→ 세금계산서 발행 가능, 부가세 공제 가능

해외 SaaS·클라우드 서비스

AWS, Azure, Google Cloud 등

해외 본사에서 직접 결제: 부가세 공제 불가
한국 지사를 통해 결제 (세금계산서 발행): 부가세 공제 가능

Adobe, Microsoft 365, Slack 등

해외 직접 결제: 부가세 공제 불가
국내 리셀러 통해 구매: 부가세 공제 가능 (세금계산서 발행 시)

실무 팁

✅ 영수증 관리

모든 외화 영수증은 즉시 사진 촬영
분실 방지: 클라우드 저장
필요시 간단한 한글 메모 추가

✅ 출장 전 확인

회사 출장 규정 확인 (일비, 한도 등)
법인카드 해외 사용 가능 여부
환율 기준 (고시환율 or 매매기준율)

✅ 국내 구매 고려

항공권, 호텔은 국내 여행사 통해 구매 검토
세금계산서 발행 가능하면 부가세 공제 가능

자주 묻는 질문

Q1. 해외 호텔에서 받은 VAT는 환급받을 수 있나요?

A: 일부 국가는 외국인 사업자에게 VAT 환급 제도가 있습니다. 각 국가별로 다르므로 현지 세무 규정 확인이 필요합니다. (한국 부가세와는 별개)

Q2. 해외 직구로 사무용품 구매하면?

A: 해외 직접 구매는 부가세 공제 불가. 수입 통관 시 관세·부가세는 별도 납부하지만, 매입세액 공제는 안 됩니다.

Q3. 해외 출장 중 국내 신용카드로 결제하면?

A: 카드 종류와 무관하게 해외에서 발생한 비용은 부가세 공제 불가입니다.

체크리스트

해외 결제 = 부가세 공제 불가
경비 처리 = 가능 (법인세/소득세 손금 산입)
영수증 보관 필수
국내 여행사 통한 구매는 부가세 공제 가능
해외 SaaS는 국내 리셀러 통한 구매 검토

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본 안내는 일반적인 설명이며, 개별 근로·회사 규정·법령 해석을 대체하지 않습니다.

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