“장부엔 비용인데 신고서엔 빠져 있어요” — 불공제와 비용은 다른 층
매입세액 불공제 매입도 회계상 비용으로 잡히는 경우가 많습니다.
반대로 공제 받았다가 세무조사에서 빠지면 가산세 부담 — 경리는 “공제 Y/N” 플래그를 전표에 남기는 습관이 필요합니다.
1. “공제한 것 같다”는 착각이 나는 상황
| 상황 | 설명 |
|---|---|
| 전표만 보고 공제 가정 | 신고서 매입세액 ≠ 전표 합계 |
| 접대·식대 혼재 | 접대 분 불공제 — 접대비 |
| 카드 매입 일괄 공제 | 개인 성 건 포함 — 개인 결제 |
| 면세 매출 비중 큼 | 과세·면세 공통 매입 안분 |
| 세무사 조정 미공유 | 내부 장부 만 공제 표시 |
2. 불공제 대표 유형 (실무 태깅)
코드 예시 (회사별 커스터)
· NON-ENT — 접대비 등 법정 불공제
· NON-PERS — 개인·가족성 지출
· NON-NOD — 세금계산서 미수취/미승인
· NON-EXM — 면세·영세 관련
· NON-REV — 세무사 검토 중
월말: NON-* 목록 = 신고서 제외 분 과 대조.
3. 잘못 공제했을 때 (대응 순서)
| 단계 | 내용 |
|---|---|
| 1 | 해당 기간 매입 목록 추출 |
| 2 | 세무사 — 경정·수정신고 필요 여부 |
| 3 | 가산세 전 자진 정정 검토 |
| 4 | 전표 플래그 · 주간 루틴 강화 |
| 5 | 재발 건 — 카드 규정 · 적격증빙 교육 |
4. 체크리스트
FAQ
Q. 불공제인데 세금계산서는 받아야 하나요?
장부 · 거래 대사 용 — 공제 와 별개 보관.
Q. 직원 식대는요?
직원 식대 — 복리후생 · 공제 각각 판단.
Q. 불공제 매입이 많으면 환급이 줄어요?
납부 부담 ↑ — 현금 흐름 신고 전 예측.
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본 안내는 일반적인 설명이며, 회사 규정·세법·개별 거래에 대한 세무·노무 자문을 대체하지 않습니다.