“세금계산서 받았으니 공제죠?” — 안 되는 매입이 꽤 많습니다
매입세액 공제는 적격증빙 + 사업 관련성 + 불공제·면세 규정을 동시에 통과해야 합니다.
경리는 영수증 종류만 보지 말고 거래 성격·계정·카드 사용까지 한 줄로 봅니다.
관련: 영수증 부가세 공제 · 적격증빙 7가지
1. 공제 “되기 쉬운” 매입 (전제: 증빙·승인 OK)
| 매입 | 조건 |
|---|---|
| 원재료·상품 매입 | 세금계산서 수취·승인 |
| 사무·IT·통신 요금 | 사업자 거래 |
| 업무 용역·외주 | 계약·검수 대응 |
| 업무 출장 교통·숙박 | 출장 보고 |
| 법인차 업무 주유 | 주유·톨 규정 |
2. “딱 걸리는” 매입 (불공제·제외 검토)
| 매입 | 이유 |
|---|---|
| 접대비 성격 강한 지출 | 법정 불공제 등 — 접대비 |
| 개인 카드 · 가족 식사 | 사업 무관 — 가족·경조 |
| 상품권·현금성 | 상품권 |
| 면세 사업 관련 없는 과세 매입 | 과세·면세 |
| 세금계산서 미수취·미승인 | 늦게 받았을 때 |
| 간이·면세 사업자 특수 | 업종 별도 |
3. 경리 분류 루틴
전표 입력 시
- 증빙 종류 (세금계산서 / 카드 / 현금영수증 / 기타)
- 공제 여부 플래그 (Y / N / 세무 확인)
- 불공제 사유 코드 (접대·비영업·면세…)
월말
- 공제 Y 목록 ↔ 국세청 매입자료
- 불공제인데 공제? 역검색
4. 체크리스트
FAQ
Q. 계산서만 있는데 공제할까요?
계산서만 — 원칙 세금계산서 요청.
Q. 불공제 매입도 비용은 잡나요?
법인세 손금과 부가세 공제 별개 — 세무 확인.
Q. 공제 누락했다가 나중에요.
가산세 전 경정 검토.
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본 안내는 일반적인 설명이며, 회사 규정·세법·개별 거래에 대한 세무·노무 자문을 대체하지 않습니다.